Главная
→
Блог
→
Концепция реализации требований по краткосрочным обязательствам по положению 465-П в системе «Антегра: ЗУП КУ»

Концепция реализации требований по краткосрочным обязательствам по положению 465-П в системе «Антегра: Зарплата и управление персоналом кредитного учреждения»

Карина Чудайкина, менеджер по маркетингу и рекламе Antegra consulting

1. Краткосрочные обязательства

1.1. Отпуска

1.1.1. В системе 1С:ЗУП для банков реализована возможность создать отдельный счет 60305, 60306, 60335 для учета краткосрочных обязательств по отпуска и страховых взносов на эти обязательства. Счета создают пользователями самостоятельно в плане счетов. Создание счета не является обязательным условием для работы механизма, счета нужны для формирования проводок по краткосрочным обязательствам.

1.1.2. Здесь и далее:

60305ф – учет фактически начисленных обязательств
60305н – учет накапливаемых обязательств
60306н – учет накапливаемых требований
60335н – учет страховых по накапливаемым обязательствам; создается в разрезе видов страховых взносов

1.1.4. В системе Зарплата для банков реализована возможность указать счета из плана счетов, которые используются для учета обязательств по отпускам.

1.1.5. В системе 1С:Зарплата для банка создан документ по расчету сумм обязательств по отпускам.

1.1.5.2. В документе имеются следующие реквизиты:

Организация
Период, за который производится расчет (квартал), при расчете определяется уменьшение/увеличение обязательств.

1.1.5.3. В документе реализована следующая табличная часть

Остаток дней, на конец периода;Определяется остаток отпуска сотрудника на дату окончания введенного периода, при этом учитываются отпуска, дата создания (дата документа отпуск) которых в системе меньше либо равна дате окончания периода. Например, дата окончания периода 31.03.2016. Остаток на дату 31.03.2016 – 10 рабочих дней. 28.03.2015 оформляют отпуск с 11.04.2016-15.04.2016 – 5 рабочих дней. Остаток дней, на конец периода = 5 дней Средний заработок, на конец периода;Если дата начала отпуска в последнем документе отпуске в указанном периоде больше даты окончания периода, то берется средний заработок сотрудника на дату начала отпуска, иначе дата окончания периода. Например, дата окончания периода 31.03.2016. Средний заработок на 31.03.2016 – 1000 рублей. 28.03.2015 оформляют отпуск с 11.04.2016 – 15.04.2016. средний заработок сотрудника на 11.04.2015 – 1015 рублей. Средний заработок, на конец периода = 1015,00. При отсутствии отпуска от 28.03.2015 Средний заработок, на конец периода = 1000,00. Сумма обязательств на конец периода; Средний заработок, на конец периода * Остаток дней, на конец периода Остаток 60305 (обязательства по отпускам); Остаток 60306 (отпуска авансом); Процент признания страховых взносов; Сумма обязательств по оплате страховых взносов; Остаток 60335;

1.1.6. В документе «Формирование проводок» по рассчитанным суммам обязательств формируя следующие проводки:

По обязательствам по отпускам

Условия
Остаток 60305н >0 И
Сумма обязательств на конец периода > Остаток 60305н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода – Остаток 60305н)

Условия
Остаток 60305н > 0 И
Сумма обязательств на конец периода < Остаток 60305н

Проводка
Дт 60305н – Кт 70606 (Остаток 60305н – Сумма обязательств на конец периода)

Условия
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н = 0 Сумма обязательств > 0

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода)

Условия
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н > 0 Сумма обязательств > 0
– на все остатки по 60306н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305н (Сумма обязательств на конец периода) + остаток 60306н
Дт 60305н – Кт 60306н Остаток 60306н

Условия
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306 > 0 Сумма обязательств < 0

Проводка
Если остаток дней отпуска< не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то
Дт 70606 – Кт 60305н |(Остаток дней отпуска-не закрытый остаток дней на счете 60306н) |*средний по незакрытому остатку на 60306н
Дт 60305н – Кт 60306н Аналогичная сумма
Если остаток дней отпуска = не закрытого остатка по дням на счете 60306н, проводки не формируются.
Если остаток дней отпуска < не закрытого остатка по дням на счете 60306н, то проводки не формируются.

По обязательствам по оплате страховых взносов

Условия
Остаток 60335н > 0 И
Сумма обязательств по оплате страховых взносов > Остаток 60335н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60335н (Сумма обязательств по оплате страховых взносов – Остаток 60335)

Условия
Остаток 60335н > 0 И
Сумма обязательств по оплате страховых взносов < Остаток 60335

Проводка
Дт 60335н – Кт 70606 (Остаток 60335н – Сумма обязательств по оплате страховых взносов)

Условия
Остаток 60335н = 0 И Сумма обязательств по оплате страховых взносов > 0

Проводка
Дт 70606 – Кт 60335н (Сумма обязательств по оплате страховых взносов)

Условия
Сумма обязательств < 0

Проводка
Проводки не формируются

1.1.7. Проводки по начислению отпуска

Условия
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н >= Количество дней отпуска * Средний по документу.

Проводка
Дт 70606 – Кт 60335н (Сумма обязательств по оплате страховых взносов – Остаток 60335)

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ

Содержание проводки
Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Условия
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска И Остаток 60305н < Количество дней отпуска * Средний по документу И Остаток 60305н >= 0 И Остаток 60306н = 0

Проводка
Кт 60305н – Дт 60305ф Остаток 60305н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305ф Сумма по отпуску – Остаток 60305н

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ

Содержание проводки
Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям

Содержание проводки
Увеличиваем сумму признанных обязательств

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Условия
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н >= Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу и остаток дней отпуска >= 0
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска-остаток дней отпуска и средний по документу)

Проводка
Дт 60305Н – Кт 70606 Остаток 60305 – Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу

Проводка
Дт 60305н – Кт 60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 НДФЛ исчисленный

Проводка
Дт 60306н –Кт 60305ф (Количества дней отпуска – Остаток дней отпуска (дата начала отпуска))* Средний по документу

Содержание проводки
Перерасчет суммы признанных обязательств

Содержание проводки
Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Содержание проводки
Признание требований

Условия
Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска И Остаток 60305н =< Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу И Остаток 60305н > 0
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска – остаток дней отпуска и средний по документу)

Проводка
Дт 60305н – Кт 60305ф Остаток 60305н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) * Средний по документу – Остаток 60305н

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ

Проводка
Дт 60306н – Кт 60305ф касса/банк (Количества дней отпуска – Остаток дней отпуска (дата начала отпуска))* Средний по документу

Содержание проводки
Урегулирование счетов по накапливаемым отсутствиям

Содержание проводки
Переоцениваем сумму признанных обязательств

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Содержание проводки
Признание требований

Условия
Остаток 60305н = 0 И Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) =< 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) < количества дней отпуска
(!!!! «+» движения Количество дней отпуска – остаток дней отпуска и средний по документу)

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ

Проводка
Дт 60306н – Кт 60305ф Начисленная сумма

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Содержание проводки
Признание требований

Условия
Остаток 60305н = 0 Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) >= количества дней отпуска
(!!!! «-» движения на все остатки по регистру)

Проводка
Дт 60305 н – Кт 60306 н остаток на 60306н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305ф Количество дней отпуска * Средний по документу

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 Сумма НДФЛ

Содержание проводки
Корректировка обязательств

Содержание проводки
Переоцениваем сумму признанных обязательств

Содержание проводки
Корректировка обязательств

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

Условия
Остаток 60305н = 0 Остаток 60306н >=0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска) > 0 И Остаток дней отпуска (дата начала отпуска)< количества дней отпуска
– на все остатки по 60306н
+ Количество дней отпуска – остаток

Проводка
Дт 60305 н – Кт 60306 н остаток на 60306н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305н остаток на 60306н

Проводка
Дт 70606 – Кт 60305ф Остаток дней отпуска*средний по документу

Проводка
Дт 60306н – Кт 60305ф (Количества дней отпуска – Остаток) * средний по документу

Проводка
Дт 60305ф – Кт 60301 НДФЛ исчисленный

Содержание проводки
Корректировка обязательств

Содержание проводки
Корректировка обязательств

Содержание проводки
Переоцениваем сумму признанных обязательств

Содержание проводки
Переброс остатка по требованиям

Содержание проводки
Удержание НДФЛ

1.1.8. При формировании проводок в конце месяца проверяется остаток на счете 60306. Средний на конец месяца * остаток дней на конец месяца сравнивается с остатком на 60306. Если требование становится меньше, то формируются проводки:
Дт 70606 – Кт 60305 на сумму разницы. Переоцениваем сумму признанных обязательств
Дт60305 – Кт60306 на сумму разницы. Переброс остатка по требованиям
Таким образом, мы ежемесячно по возможности перебрасываем остаток по требованиям.

1.1.9. Проводки по обязательствам оплате страховых взносов
Для целей учета обязательств по страховым взносам по обязательствам по отпускам в документ «Начисление отпуска » добавить табличную часть «Страховые взносы».
Формируются следующие проводки:

Условия
Остаток на счете 60335н > 0 И Сумма исчисленных страховых взносов < Остатка на счете 60335н

Проводка
Дт 60335н – Кт 60335ф Сумма исчисленных страховых взносов

Условия
Остаток на счете 60335 >= 0 И Сумма исчисленных страховых взносов > Остатка на счете 60335

Проводка
Дт 70606 – Кт 60335ф Сумма исчисленных страховых взносов – Остаток на счете 60335н
Дт 60335н – Кт 60335ф Остаток на счете 60335н

1.2. Проводки по обязательствам оплате страховых взносов

С целью возможности признания обязательств по оплате страховых взносов вместе с признанием обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений добавлена возможность формировать расчет страховых взносов каждый день (в документе начисление заработной платы добавлена возможность выбора операции «Расчет страховых взносов»).

1.3. Компенсация отпуска при увольнении

Если компенсация отрицательная, то
1) остаток на 60306 меньше рассчитанная сумма удержания
Дт 60305 – Кт 60306 сумма остатка
Дт 60305 – Кт счет удержания Сумма компенсации-сумма остатка на 60306
2) сумма остатка больше рассчитанной суммы удержания

Дт 60305 – Кт 60306 Рассчитанная сумма

Переброс остатка по требованиям

Дт 70606 – Кт 60306 Остаток 60306 – рассчитанная сумма

Корректировка требований

Предыдущая статья

Использование программ «1С:Предприятие 8» в банках: расчет зарплаты в банках, учет ВХО и другие участки

Следующая статья

Положение Банка России 12.11.2018 № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями». Реализация требований в системе Антегра: Бухгалтерия Кредитной Организации